Три відсотки річних та інфляційні втрати за боргом покупця

З якого дня починається прострочення за договором поставки

Кредитний контроль бачить у програмі дату рахунку, склад бачить дату відвантаження, а покупець веде строк від підписання накладної. Перш ніж обраховувати проценти, встановіть, яку з цих подій сторони записали в договорі. Якщо оплачують через десять календарних днів після приймання, бухгалтеру потрібен примірник із датою приймання. Коли строк пов’язано з одержанням рахунку, додайте підтвердження його передачі способом, який допускає договір. Якщо дату оплати перенесли, застосовуйте погоджену зміну в межах партій, яких вона стосується.

Окремо позначте випадки, коли день виконання не встановлено і зобов’язання залежить від вимоги кредитора. Стаття 530 ЦК містить для них інше правило. Перевірте, чи була надіслана належна вимога і коли боржник її одержав. Не переносіть строк з одного договору з покупцем у розрахунок за іншою поставкою. Податкову накладну можна використати для звірки реквізитів операції, але вона не замінить доказу приймання або настання узгодженої умови платежу.

Як розрахувати 3 відсотки річних, коли сума змінювалася

Складіть робочий реєстр за кожним зобов’язанням. Перший рядок починається наступного дня після останнього дня своєчасної оплати. Для кожної частини боргу визначте останній день, за який справді триває прострочення. Окремими колонками збережіть дату зарахування коштів і кінець попереднього інтервалу. Це дозволить перевірити, чи не нарахували проценти на вже погашену частину в день її оплати.

Умовний приклад. Покупець мав сплатити 120 000 грн до 2 березня включно. На рахунок продавця 13 березня надійшли 40 000 грн, а залишок сплачено 23 березня. Якщо оплата погасила саме цю поставку, для першої суми беріть період з 3 до 12 березня, для залишку 80 000 грн період з 13 до 22 березня. Кожен інтервал у прикладі триває десять днів. У невисокосному році проценти складуть відповідно 98,63 і 65,75 грн, а сума при округленні загального точного результату становитиме 164,38 грн. Основний борг після другої оплати дорівнює нулю.

Для розрахунку помножте прострочену суму на 0,03 та кількість календарних днів і поділіть на тривалість відповідного року. Не застосовуйте до річних подвійної ставки НБУ. Вона стосується межі договірної пені у визначених законом правовідносинах. Якщо інший розмір процентів установлено договором або законом, перевірте формулювання і використайте відповідну ставку. Інструмент на цій сторінці, на відміну від індивідуального розрахунку за договором, розрахований саме на три відсотки.

Як врахувати інфляцію за неповний місяць

Для гривневого зобов’язання підготуйте офіційні індекси споживчих цін до попереднього місяця. Підпишіть кожен стовпчик місяцем та роком. Множте коефіцієнти послідовно, а не додавайте відсотки за місяці. Умовні індекси 102,0 і 99,0 дають добуток 1,0098. Для однакової бази у 100 000 грн зміна за такий період дорівнює 980 грн. Відсутній індекс не означає нульову інфляцію. Позначте місяць, за який офіційних даних бракує, та не видавайте прогноз за вже опублікований показник.

Для крайніх місяців враховуйте дати утворення й погашення боргу. В об’єднаній палаті КГС ВС у справі № 910/13071/19 розглядали саме вплив неповного місяця. За викладеним підходом початок боргу в першій половині місяця та його погашення в другій половині можуть дати різний результат, ніж дзеркальна ситуація. Для погашення з першого до п’ятнадцятого числа включно цей місяць для погашеної суми не беруть, для погашення з шістнадцятого беруть. Перевіряйте сам період і кожну зміну бази. Просте ділення місячного індексу на кількість днів не відтворює підходу суду.

Коли можна додати пеню і що змінює воєнний стан

Перенесіть із договору повну умову про пеню. Має значення, чи вона нараховується на неоплачений товар, всю вартість договору або конкретний платіж, за день чи за рік, з якого моменту починається та за яких умов припиняється. Для прострочення грошового платежу, на яке поширюється Закон № 543/96-ВР, звіряють розрахунок із граничною подвійною обліковою ставкою НБУ за відповідний період. Якщо ставка НБУ змінювалась, застосуйте до кожного відрізка його власну межу, а не ставку дня підготовки претензії.

Пункт 18 прикінцевих та перехідних положень ЦК містить спеціальне правило щодо прострочення позичальника за кредитом або позикою у визначений період. Воно не є підставою викреслити річні за звичайною поставкою тільки тому, що платіж припав на воєнний стан. Так само не варто механічно застосовувати модель поставки до фінансування, яке сторони фактично оформили позикою. Якщо замість оплати проведено новацію, відступлення вимоги або зарахування, зупиніться на даті зміни та з’ясуйте, яке зобов’язання залишилося.

Як пояснити суму директору й контрагенту

Дайте директору дві відомості. У першій покажіть основний борг на дату звернення, в другій складові додаткової вимоги за фактичні періоди прострочення. Так видно, чому отриманий від покупця основний платіж може погасити заборгованість за товар і водночас залишити предмет для переговорів про компенсаційні нарахування. Вкажіть дату зрізу на кожному аркуші, зокрема в електронному файлі для погодження. Випадково об’єднані версії після різних платежів дають хибний підсумок навіть за правильної формули.

Підготуйте для боржника приклад хоча б одного інтервалу словами. Яка поставка виконана, звідки взялася дата, який платіж змінив базу та скільки днів залишилося. Якщо контрагент заперечує один рядок, запропонуйте звірити документ по ньому й окремо погодити безспірну частину. Це зберігає предмет переговорів, коли сторони по-різному читають призначення платежу, але погоджуються з рештою реєстру.

Який розрахунок передавати разом із претензією

У супровідному листі вкажіть окремо суму, яку покупець мав перерахувати за товари, й суму додаткових вимог станом на конкретну дату. Додайте читабельний додаток, де за кожним рядком видно номер накладної, дату початку прострочення, дату його закінчення, залишок і формулу. Для ставки НБУ наведіть дату початку дії; для індексу споживчих цін назвіть місяць. Таблиця, збережена тільки з підсумком, не дозволить перевірити, чи фігурує повернений товар у базі після його повернення.

Якщо директор погоджує мирову домовленість, оновіть залишок безпосередньо перед підписанням. Визначте, які вимоги охоплює сума домовленості, коли вона сплачується та як сторони зафіксують виконання. Важливо відрізнити пропозицію зменшити пеню від фактичної відмови від усіх додаткових вимог. Передайте бухгалтеру копію остаточного документа, щоб наступного місяця в реєстрі знову не з’явилася повна первісна сума претензії.

Зберігайте окремо формули та докази. У разі зміни вимоги залиште попередню версію як знімок на дату її надсилання. Тоді різницю між сумою в претензії та сумою в позові можна буде пояснити датою нового платежу або додатковими днями, а не зміною позиції без підстав.

Документи для перевірки

• Договір і додаткові угоди про строк виконання
• Документи приймання кожної поставки
• Виписки про зарахування коштів з призначенням платежу
• Реєстр залишків і місячних індексів

Часті запитання