Аудит Дія.City: звіти про відповідність, строки та вартість підготовки

Що саме перевіряють у резидента

Стаття 13 Закону № 1667-IX вимагає безперервної відповідності умовам резидентства. Для звичайного резидента ключовими є дозволені види діяльності, середня місячна винагорода, кількість працівників і гіг-спеціалістів, частка кваліфікованого доходу та відсутність заборонених обставин. Сам запис у реєстрі не підтверджує виконання цих вимог у наступних місяцях.

Загальні орієнтири статті 5 становлять еквівалент 1200 євро середньої місячної винагороди, щонайменше дев’ять фахівців та не менше 90% кваліфікованого доходу. Курс для винагороди беруть на перше число відповідного місяця. Умови для компанії, що набула статусу за спеціальними правилами частини третьої статті 5, потрібно відокремити від загального режиму.

Починайте з дати набуття статусу, а не з першої виплати за гіг-контрактом. Потім перевірте, які саме критерії застосовні до компанії та з якого періоду. Якщо бухгалтерія і кадрова система використовують різні дати початку роботи, розбіжність потрібно пояснити документами. Для кожного показника в підсумковій таблиці зазначте обліковий запис або документ, за яким його можна перевірити.

Початковий і річний звіти: різні календарі

Початковий звіт охоплює три повні календарні місяці, наступні за місяцем набуття статусу. Подати його слід не пізніше останнього дня шостого календарного місяця після місяця набуття статусу. Це два різні проміжки: період, за який рахують показники, та час на підготовку і подання.

Наприклад, для компанії, яка набула статусу у лютому 2026 року, початковий звіт охоплює березень, квітень і травень. За загальним календарем граничною датою подання буде 31 серпня 2026 року. У календарі компанії варто відразу поставити дві дати: закриття травневих показників і подання звіту до кінця серпня. Так бухгалтерія матиме час передати матеріали аудитору та відповісти на його запитання.

Для першого річного звіту закон визначає початок періоду окремо. Не включайте місяць набуття статусу автоматично і не переносіть у річний звіт лише три місяці початкового. Компанія з лютневим резидентством перевіряє річні показники за період із березня до грудня. Початковий звіт не скасовує обов’язку подати річний.

Коли потрібен незалежний висновок

За загальним правилом до початкового звіту додають незалежний висновок суб’єкта аудиторської діяльності. Для резидентів, які набули статусу відповідно до частини третьої статті 5, закон установлює виняток щодо такого початкового висновку. Виняток не можна механічно поширювати на річний звіт: стаття 13 прямо передбачає додавання незалежного висновку до річного звіту.

Якщо уповноважений орган виявить розбіжності між початковим звітом такого резидента та фінансовою звітністю, він може надіслати передбачений законом запит. Незалежний висновок за цим запитом потрібно подати протягом 60 днів від отримання. Тому адресу електронної пошти в реєстрі має контролювати визначена людина, а повідомлення слід передавати керівнику та бухгалтеру одразу.

Висновок повинен надати суб’єкт, який має право проводити обов’язковий аудит фінансової звітності. Перевірте його статус до укладення договору. Юридична перевірка договорів, класифікації операцій і корпоративних обставин допомагає підготувати матеріали, але сама по собі не є незалежним аудиторським висновком. Ці результати мають різних виконавців і різне призначення.

Які документи передати аудитору

Створіть один реєстр показників за місяцями. Для кожного значення зазначте відповідального, джерело даних, спосіб розрахунку і файл підтвердження. У реєстрі доходів пов’яжіть договір, конкретну послугу, акт або інший первинний документ та облікову суму. Назви платежу «ІТ-послуги» недостатньо, якщо фактичний предмет операції інший.

Окремо звірте кадрові накази, трудові договори, гіг-контракти та нарахування. Не підміняйте кількість фахівців числом активних облікових записів у корпоративній системі. Для винагороди поясніть премії, перерахунки, початок і завершення співпраці. Якщо показник виправили після закриття місяця, збережіть початкову версію, причину зміни та остаточне погодження.

• Визначте підставу резидентства і календар звітів.
• Зіставте види діяльності з договорами та реальними результатами роботи.
• Підготуйте помісячні розрахунки команди й винагороди.
• Відокремте кваліфікований дохід від інших надходжень.
• Перевірте повноваження підписанта та актуальність засобу електронного підпису.
• Збережіть подані файли, підтвердження відправлення і повідомлення про опрацювання.

Від чого залежить вартість

Закон не встановлює єдиного тарифу за незалежний висновок. Вартість залежить від періоду, кількості операцій, структури доходів, чисельності команди, готовності розрахунків та виявлених розбіжностей. Однакова кількість працівників не означає однаковий обсяг перевірки: десять однорідних договорів і кілька різних моделей монетизації потребують різної роботи.

Просіть пропозицію з конкретним предметом: який звіт перевіряють, які процедури включені, що має надати компанія і як оплачують додаткову роботу. Уточніть строк передачі матеріалів аудитору та строк отримання результату. Передайте матеріали аудитору завчасно й залиште час для уточнень до граничної дати подання.

У юридичної підготовки є конкретний результат: договори зіставлено з видами діяльності, спірні операції виділено, документи для підтвердження показників зібрано. Саме такий етап можна доручити Юридичній компанії DNT LEGAL. Незалежний висновок видає аудитор, тому його роботу та вартість узгоджують окремо. У пропозиції мають бути чітко названі обидва результати та відповідальні за них.

Прострочення та ризик втрати статусу

Стаття 9 називає серед підстав втрати статусу прострочення подання звіту або висновку більш як на 20 робочих днів, а також повторне послідовне порушення строків. Невідповідність критеріям має власні підстави та процедуру оцінювання. Не сприймайте двадцятиденний поріг як дозволене продовження строку звітування.

Якщо строк уже минув, зафіксуйте, який документ відсутній, скільки днів минуло і чи були попередні порушення. Перевірте електронні повідомлення уповноваженого органу. План дій має включати фактичне подання належного документа, пояснення обставин і оцінку наслідків для оподаткування та договорів. Зволікання звужує час на підготовку відповіді, тому починати варто з документа, якого бракує, і найближчої процесуальної дати.

Зберігайте підтвердження отримання повідомлень та прийняття звітності. Внутрішній лист із вкладенням не доводить подання через належний канал. За Порядком № 1492 перевіряйте актуальні вимоги до форми й електронного подання. Використання торішнього шаблону без звірки особливо ризиковане після зміни правил або структури компанії.

Приклад внутрішньої перевірки доходу

Компанія продає власний програмний продукт і паралельно отримує плату за консультації. Перед складанням звіту вона не позначає всі надходження як кваліфікований дохід за назвою бізнесу. Відповідальний зіставляє кожну категорію з фактичним предметом договору, способом виконання та відповідним видом діяльності, передбаченим законом. Сумнівні операції виносять в окремий перелік для правової оцінки.

Якщо клієнт оплатив один рахунок за кілька різних результатів, бухгалтер і юрист перевіряють, чи дозволяють первинні документи обґрунтовано розподілити суму. Пояснення повинне спиратися на документи та послідовну облікову методику. Не слід переписувати зміст завершеної операції лише для досягнення потрібного відсотка у звіті.

Результатом підготовки має стати узгоджений комплект: реєстр операцій, розрахунок частки, підтвердні файли й перелік відкритих питань. Керівник бачить ризик до підписання тверджень, аудитор отримує зрозумілий зв’язок між цифрами та доказами, а команда зберігає основу для наступного звітного періоду.

Документи для перевірки

• Рішення про набуття статусу резидента та дата запису в реєстрі
• Помісячний розрахунок винагороди й кількості фахівців
• Реєстр доходів із договорами та первинними документами
• Попередні звіти, висновки аудитора та підтвердження подання

Часті запитання